龙华会计从业考试培训《财经法规》
　　根据以下资料回答l—5题：
　　伟达公司2011年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，公费经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业说得税税率为25%)
　　1.根据《企业所得税法》规定，伟达公司2011年底的收入总额为()。
　　A.1600万元
　　B.1800万元
　　C.350万元
　　D.550万元
　　2.关于业务招待费，下列说法中正确的是()。
　　A.允许税前扣除的业务招待费为8万元
　　B.允许税前扣除的业务招待费为54万元
　　C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
　　D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
　　3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是()。
　　A.允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元
　　B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元
　　C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元
　　D.允许税前扣除的工会经费为9万元
　　4.关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是()。
　　A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
　　B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
　　C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
　　D.符合会计准则规定你给的准备金可以税前扣除
　　5.关于所得税的计算，下列说法错误的是()。
　　A.伟达公司的应纳税所得额为573万元
　　B.伟达公司的应纳税所得额为458万元
　　C.伟达公司的应纳所得税为ll4.5万元
　　D.伟达公司的应纳所得税为l43.25万元
　　根据以下资料回答6—10题：
　　郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公室文秘，坚守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务部门的出纳工作。领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。 郭某从事出纳.工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。后郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。
　　几年后，郭某的丈夫在一家私营电子企业任总经理，在其丈夫的多次要求下，郭某将在工作中接触到的公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚不构成犯罪。公司认为她不易继续担任会计工作。
　　6.根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计从业资格使用范围中的工作岗位，包括(　)。
　　A.稽核岗位
　　B.总会计师岗位
　　C.工作核算岗位
　　D.内部审计岗位
　　7.公司领导任用郭某担任出纳的行为，下列观点正确的是(　)。
　　A.领导的决定不违反会计法律的规定
　　B.郭某应该实习l个月后上岗，不能立刻上岗
　　C.郭某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作
　　D.出纳岗位属于会计从业资格的适用范围
　　8.郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。体现了她具有(　)的会计职业道德。
　　A.爱岗敬业
　　B.客观公正
　　C.提高技能
　　D.参与管理
　　9.郭某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了(　)的会计职业道德。
　　A.客观公正
　　B.诚实守信
　　C.廉洁自律
　　D.强化服务
　　10.对郭某违反会计职业道德的行为，可由(　)给予处罚。
　　A.财政部门
　　B.人民法院
　　C.本公司
　　D.会计职业组织
　　参考答案及解析
　　案例分析题
　　1.【答案】B 【解析】伟达公司2011年底的收入总额为l 800万元。
　　2.【答案】AD 【解析】业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收 入的0.5%。即90×60%=54(万元)>1600×0.5%=8(万元)，故允许扣除8万元，超过部分不得扣除。故选AD。
　　3.【答案】AC 【解析】允许扣除的工会经费为l75×2%=3.5万元，允许扣除的职工教育经费为175×2.5%=4.375万元>实际发生的3万元，故职工教育经费允许扣除3万元。
　　4.【答案】BD 【解析】企业交纳的税收滞纳金l5万元不得税前扣除;未经税务部门核定的准备金支 出不得税前扣除。故BD选项说法错误。
　　5.【答案】BC 【解析】伟达公司的应纳税所得额为：(1800-200-1250+90-8+9-3.5+15+100 +45-175×14%)=573万元。伟达公司的应纳所得税为：573×25%=l43.25万元。
　　6.【答案】ABC 【解析】会计工作岗位包括ABC选项在内。D选项不属于会计工作岗位范畴。
　　7.【答案】CD 【解析】公司领导任用郭某担任出纳的行为，违反会计法律的规定.出纳岗位属于会计 从业资格的适用范围，郭某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作。
　　8.【答案】ACD 【解析】郭某因工作任劳任怨。刻苦钻研业务，积极提出合理化建议.多次被公司评为 先进会计工作者。体现了她具有爱岗敬业、提高技能、参与管理的会计职业道德。
　　9.【答案】BC 【解析】郭某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失.违背了诚实守信、廉洁自律的会计职业道德。
　　10.【答案】ACD【解析】对郭某违反会计职业道德的行为，可由财政部门、本公司、会计职业组织给予 处罚。